Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" применяется многими ООО благодаря простоте расчета. Рассмотрим порядок исчисления налога по ставке 6% с возможностью уменьшения на страховые взносы.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" применяется многими ООО благодаря простоте расчета. Рассмотрим порядок исчисления налога по ставке 6% с возможностью уменьшения на страховые взносы.
Формула расчета налога УСН "Доходы"
- Базовая формула: Налог = Доходы × 6%
- С учетом вычетов: Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы
- Ограничение: Сумма уменьшения не может превышать 50% от исчисленного налога
Пошаговый расчет
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте полученную сумму на 6%
- Рассчитайте уплаченные страховые взносы
- Вычтите взносы из налога (но не более 50%)
- Уплатите полученную сумму в бюджет
Пример расчета за квартал
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 500 000 |
| Налог (1 500 000 × 6%) | 90 000 |
| Страховые взносы | 45 000 |
| Налог к уплате (90 000 - 45 000) | 45 000 |
Какие доходы учитывать
- Выручка от реализации товаров/услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы полученные
- Курсовые разницы
Какие взносы уменьшают налог
| Вид взноса | Учитывается при расчете |
| Пенсионные страховые взносы | Да |
| Медицинские страховые взносы | Да |
| Взносы на обязательное социальное страхование | Да |
| Взносы на травматизм | Да |
Сроки уплаты авансовых платежей
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта следующего года
Особенности для ООО с работниками
- Можно уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов
- Ограничение 50% применяется только к взносам за работников
- Взносы ИП за себя уменьшают налог без ограничений
Порядок заполнения декларации
- Укажите сумму полученных доходов
- Рассчитайте налог по ставке 6%
- Отобразите сумму уплаченных страховых взносов
- Укажите исчисленную сумму налога к уплате
- Приложите копии платежных поручений
